Att hyra ut bostad, attefallshus eller del av villa har blivit ett allt vanligare sätt att stärka hushållsekonomin. Men även om uthyrning kan ge ett stabilt kassaflöde är det också en skattepliktig verksamhet. För att undvika obehagliga överraskningar är det avgörande att förstå hur hyresintäkter beskattas, vilka avdrag som finns och hur reglerna skiljer sig mellan olika typer av boenden.
Uthyrning räknas som inkomst av kapital
När privatpersoner hyr ut sin egen bostad – till exempel villa, bostadsrätt eller attefallshus – beskattas intäkterna som inkomst av kapital. Skattesatsen är 30 procent, men i praktiken betalar de flesta betydligt mindre tack vare generösa avdrag.
Reglerna gäller så länge uthyrningen inte är näringsverksamhet, det vill säga så länge du inte hyr ut många bostäder i organiserad form.
Grundavdraget – alltid 40 000 kronor
Alla som hyr ut privat har rätt till ett grundavdrag på 40 000 kronor per år och bostad. Det innebär att du inte betalar någon skatt på de första 40 000 kronorna i hyresintäkt.
Om du till exempel hyr ut ett attefallshus för 8 000 kronor per månad får du 96 000 kronor per år. Av dessa är 40 000 kronor skattefria direkt.
Ytterligare avdrag – beroende på bostadstyp
Utöver grundavdraget får du göra olika avdrag beroende på vilken typ av bostad du hyr ut.
Villa, radhus och attefallshus
Du får göra avdrag med 20 procent av hyresintäkten.
Exempel:
Årsintäkt: 96 000 kr
Grundavdrag: 40 000 kr
Avdrag 20 %: 19 200 kr
Kvar att beskatta: 36 800 kr
Skatt (30 %): 11 040 kr
Du får alltså behålla cirka 85 000 kronor efter skatt.
Bostadsrätt
Här får du istället dra av den del av månadsavgiften som avser den uthyrda delen.
Detta gör att uthyrning av bostadsrätt ofta blir skattemässigt mycket förmånlig, särskilt om avgiften är hög.
Driftkostnader och ränta – får man dra av dem?
För privat uthyrning får du normalt inte dra av:
-
Ränta på lån
-
El, vatten, internet
-
Underhåll
Dessa anses täckas av schablonavdragen. Det gör skattesystemet enkelt, men innebär att du inte får fullt avdrag för alla faktiska kostnader.
När blir det näringsverksamhet?
Om du hyr ut flera bostäder, eller driver uthyrningen i organiserad form med vinstsyfte, kan Skatteverket klassificera det som näringsverksamhet. Då gäller helt andra regler:
-
Bokföring
-
Moms
-
Egenavgifter
-
Andra avdragsregler
För de flesta privatpersoner gäller dock kapitalbeskattning.
Skattens betydelse för lönsamheten
Skattereglerna gör att uthyrning ofta är mer lönsamt än man tror. En stor del av hyresintäkten blir skattefri, särskilt vid mindre uthyrningar.
Det är en av anledningarna till att attefallshus och uthyrningsdelar blivit så populära som investering.
Vanliga misstag
Många gör fel genom att:
-
Inte deklarera hyresintäkter
-
Räkna fel på avdrag
-
Tro att hela hyran är skattefri
Skatteverket har blivit bättre på att kontrollera uthyrning via digitala plattformar.
Uthyrning kan vara en mycket effektiv inkomstkälla, men bara om man förstår hur beskattningen fungerar. Med rätt avdrag kan mer än hälften av hyresintäkten bli skattefri, vilket gör privat uthyrning till en av de mest skatteeffektiva investeringarna i Sverige.
Den som hyr ut utan att förstå reglerna riskerar däremot att förlora både pengar och trygghet.
About the Author
